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《內部審計》專業內訓培训课程介绍-四川成都銀行內訓培训中心机构审计部培训课程


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課程學習背景|Curriculum learning background
,是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動,它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價,又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整,對資産的安全、完整,對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。
国际內部審計师协会(IIA)于1947年第一次提出了內部審計定义,经过半个多世纪的探索,2001年IIA最新的第七次定义指出:內部審計是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。
內部審計是外部审计的对称。由本部門、本單位內部的獨立機構和人員對本部門、本單位的財政財務收支和其他經濟活動進行的事前和事後的審查和評價。這是爲加強管理而進行的一項內部經濟監督工作。
內部審計机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能,不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局,并在部门、单位内部保持组织上的独立地位,在行使审计监督职责和权限时,内部各级组织不得干预。但是,內部審計机构终属部门、单位领导,其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用,在社会上不起公证作用。
第一,審計機構和審計人員都設在各單位內部。
第二,審計的內容更側重于經營過程是否有效、各項制度是否得到遵守與執行。
第三,服務的內向性和相對的獨立性。
第四,審計結果的客觀性和公正性較低,並且以建議性意見爲主。
內部審計的内容
內部審計的内容是一个不断发展变化的范畴。现代內部審計的主要内容包括:财务审计、经营审计、管理审计和风险管理等。此处着重介绍经营审计、管理审计和风险管理。
因此企事業單位內部審計工作是相当重要。
传统的內部審計角色是企业诓康“经济警察”;而在新形势下,要求内审人员更多地转型为企业诓孔裳Α⒛诳厣杓剖头缦展芾碜家等角色,从而对內部審計师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发,发现企业运营管理及流程漏洞,找到企业经营不理想的根本所在,帮助内审人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能,在风险、问题未来临之前,就预先指出制度的疏漏,帮助企业完善内控与风险管理体系建立,避免更大的损失出现。
——內部審計的本质、目标和要素,內部審計的机构和人员,內部審計流程与方法,其次按照审计业务要求,分别阐述经营活动审计、管理活动审计、内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计与经济责任审计的相关内容和要求,在此基础上,讲解內部審計年度计划管理与绩效评价。
課程基本目標|Basic objectives of the curriculum
1.学习內部審計基本理论
2.了解內部審計机构和人员
3.学习內部審計的流程与方法
4.掌握經營活動審計
5.學習管理活動審計
6.掌握內部控制評價
7.掌握風險管理審計技巧與方法
8.學習公司治理審計技巧與方法
9.學習經濟責任審計要點
課程適合對象|The course is suitable for the object
適合相關審計工作者
課程標准時間|Curriculum standard time
2天(6小時/天)
教學授課方式|Teaching methods
理論講授、案例討論、演練、經驗分享等
30%理論+40%案例+20%練習+10%總結
課程簡略大綱|Brief syllabus
第一章 內部審計基本理论
一、內部審計本质
二、內部審計基本要素
第二章 內部審計机构和人员
第三章 內部審計的流程与方法 
一、內部審計的流程
二、內部審計常用的方法
三、內部審計中的人际沟通技巧
四、內部審計行业管理与规范化体系
第四章 經營活動審計
一、供應活動審計
二、生産活動審計
三、銷售活動審計
四、籌資與投資活動審計
第五章 管理活動審計
一、戰略審計
二、預算管理審計
三、人力資源審計
第六章 內部控制評價
一、內部控制概述
二、內部控制審計內容
三、內部控制測試與評價
第七章 風險管理審計
一、風險管理過程
二、內部審計在风险管理过程中的作用
三、風險管理審計的內容
第八章 公司治理審計 
一、公司治理概述
二、內部審計在公司治理中的作用
三、公司治理審計的內容
第九章 經濟責任審計
一、經濟責任審計概述
二、經濟責任審計內容
三、經濟責任審計的程序與方法
四、經濟責任審計的評價與報告
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